營運資金測算公式（詳解營運資金需求量測算）

一個企業在經營中離不開資金的周轉，那么，什么是營運資金呢？

營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。

營運資金從會計的角度看是指流動資產與流動負債的凈額。為可用來償還支付義務的流動資產，減去支付義務的流動負債的差額。

計算公式

營運資金公式就是：

營運資金＝流動資產－流動負債

＝（總資產-非流動資產）-（總資產-所有者權益-長期負債）

＝（所有者權益+長期負債）-非流動資產

＝長期資本-長期資產

特點

為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。

3數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。

有朋友看到零售業報表的營運資本為負的，覺得很疑惑。

相關會計師解釋說，運營資本為負數在零售業很有可能是企業運營能力強的表現。運營資本為負數可以理解為企業的日常運營不需要自己出流動資金，而是靠流動負債來支持的。對于零售業來說，基本上短期負債就是指欠供應商的錢。那么運營資本為負數意思實力強大的零售企業可以盡量延長對供應商的賬期，同時庫存賣的很快。

舉個例子，假如我是強勢零售賣場，跟供應商半年一結，同時我賣貨非常快，一個月售罄一次，有閑錢我就拿去投資到新店做固定資產，或者做其他投資了。那么基本上是應付最高有半年的進貨金額，而存貨端平均只有一個月的庫存，因為是零售，應收占款可忽略。這種情況下運營資本是大大的負數。