營運資金測算公式(詳解營運資金需求量測算)
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一個企業(yè)在經(jīng)營中離不開資金的周轉(zhuǎn),那么,什么是營運資金呢?
營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。
營運資金從會計的角度看是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的凈額。為可用來償還支付義務(wù)的流動資產(chǎn),減去支付義務(wù)的流動負(fù)債的差額。
計算公式
營運資金公式就是:
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
=(總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負(fù)債)
=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)-非流動資產(chǎn)
=長期資本-長期資產(chǎn)
特點
為了有效地管理企業(yè)的營運資金,必須研究營運資金的特點,以便有針對性地進(jìn)行管理。營運資金一般具有以下特點:
1周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn),這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。
3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
有朋友看到零售業(yè)報表的營運資本為負(fù)的,覺得很疑惑。
相關(guān)會計師解釋說,運營資本為負(fù)數(shù)在零售業(yè)很有可能是企業(yè)運營能力強的表現(xiàn)。運營資本為負(fù)數(shù)可以理解為企業(yè)的日常運營不需要自己出流動資金,而是靠流動負(fù)債來支持的。對于零售業(yè)來說,基本上短期負(fù)債就是指欠供應(yīng)商的錢。那么運營資本為負(fù)數(shù)意思實力強大的零售企業(yè)可以盡量延長對供應(yīng)商的賬期,同時庫存賣的很快。
舉個例子,假如我是強勢零售賣場,跟供應(yīng)商半年一結(jié),同時我賣貨非常快,一個月售罄一次,有閑錢我就拿去投資到新店做固定資產(chǎn),或者做其他投資了。那么基本上是應(yīng)付最高有半年的進(jìn)貨金額,而存貨端平均只有一個月的庫存,因為是零售,應(yīng)收占款可忽略。這種情況下運營資本是大大的負(fù)數(shù)。
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