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資產(chǎn)負(fù)債率越低越好嗎(資產(chǎn)負(fù)債率的正常范圍)

正穗財(cái)稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo),對(duì)于企業(yè)融資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響重大。比如金融機(jī)構(gòu)會(huì)將企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率作為企業(yè)授信、貸款額度、貸款費(fèi)率的一個(gè)重要衡量指標(biāo),招標(biāo)單位會(huì)將企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率作為企業(yè)是否具備履約能力黨的一個(gè)重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)負(fù)債率越低,一般說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小,對(duì)于企業(yè)的融資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更有利。企業(yè)在報(bào)表日尤其是年度報(bào)表日如何美化資產(chǎn)負(fù)債率,如何輕松玩轉(zhuǎn)資產(chǎn)負(fù)債率呢?

資產(chǎn)負(fù)債率越低越好嗎(資產(chǎn)負(fù)債率的正常范圍)

我們知道,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)。當(dāng)我們想降低資產(chǎn)負(fù)債率,只有通過(guò)減少負(fù)債或者增加所有者權(quán)益兩種方式。

1.增加所有者權(quán)益。

所有者權(quán)益主要包括股東投入和企業(yè)盈利形成的企業(yè)積累。企業(yè)通過(guò)企業(yè)盈利的方式來(lái)增加所有者權(quán)益,對(duì)于改善企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率意義重大,但是需要長(zhǎng)時(shí)間的積累,很難短期見(jiàn)效,因?yàn)椋髽I(yè)盈利需要時(shí)間,且盈利的金額相對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和負(fù)債規(guī)模來(lái)說(shuō)相對(duì)較小。因此,企業(yè)若想通過(guò)增加所有者權(quán)益的方式來(lái)降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,最快捷的方式就是進(jìn)行股權(quán)融資。大額的股權(quán)融資可以快速地增加企業(yè)的所有者權(quán)益,從而降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。但股權(quán)融資會(huì)稀釋企業(yè)原股東的股權(quán),對(duì)于原股東來(lái)說(shuō)未必是好事。

2.減少企業(yè)的負(fù)債。

從資產(chǎn)負(fù)債表中,我們可以看出,企業(yè)負(fù)債主要包括:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款等。資產(chǎn)和負(fù)債的同時(shí)減少,會(huì)相應(yīng)的降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,因此,當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高不利于企業(yè)融資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí),應(yīng)當(dāng)在報(bào)表日前,提前進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債率籌劃。也就是在不影響企業(yè)利益的前提下,盡量的降低企業(yè)的負(fù)債科目的余額。主要方式建議如下:

(1)同一客商互掛往來(lái)合理對(duì)沖。

年底前,全面梳理企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等往來(lái)科目,對(duì)于同一客商同時(shí)互掛應(yīng)收預(yù)收或者應(yīng)付預(yù)付的情況建議對(duì)符合條件的情況,進(jìn)行對(duì)沖,以同時(shí)減少資產(chǎn)和負(fù)債,從而達(dá)到降低資產(chǎn)負(fù)債率的目的。該方式,不存在通過(guò)提前付款減少企業(yè)負(fù)債的不利影響。

(2)合理控制企業(yè)的短期借款。

報(bào)表日前,建議企業(yè)根據(jù)自身貨幣資金余額情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)貨幣資金的需要情況,對(duì)于暫時(shí)不用的貨幣資金用于及時(shí)歸還短期流動(dòng)借款,以降低資產(chǎn)負(fù)債率,報(bào)表日后,可根據(jù)需要重新借款。

(3)合理控制貨物采購(gòu)和債務(wù)確認(rèn)。

報(bào)表日前,企業(yè)應(yīng)盡量減少原材料、貨物的采購(gòu)或者盡量延緩貨物的驗(yàn)收和債務(wù)確認(rèn)工作,對(duì)于未入庫(kù)或未確認(rèn)的原材料、貨物不予入賬,以免同時(shí)增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債而增加企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

(4)及時(shí)交貨或向客戶(hù)確認(rèn)債權(quán)。

對(duì)于存在預(yù)收賬款或合同負(fù)債的客戶(hù),及時(shí)交付貨物或滿(mǎn)足貨物驗(yàn)收確認(rèn)條件,向客戶(hù)及時(shí)確認(rèn)債權(quán),以便于沖銷(xiāo)預(yù)收賬款或合同負(fù)債,同時(shí)通過(guò)確認(rèn)貨物的收入成本,增加企業(yè)的盈利,來(lái)降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

(5)及時(shí)發(fā)放工資,降低應(yīng)付職工薪酬余額。

員工是企業(yè)最寶貴的財(cái)富,對(duì)于應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資,建議企業(yè)及時(shí)按時(shí)發(fā)放,寧愿借款或者適當(dāng)拖欠供應(yīng)商的貨款也不要拖欠工資,從資產(chǎn)負(fù)債率的角度來(lái)說(shuō),降低應(yīng)付職工薪酬的余額也有利于降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

(6)合理進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)分配。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的盈利狀況、后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要,合理制定企業(yè)的利潤(rùn)分配政策。從資產(chǎn)負(fù)債率的角度來(lái)說(shuō),利潤(rùn)分配會(huì)提高企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。另外,若企業(yè)確實(shí)需要進(jìn)行利潤(rùn)分配,建議,企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定后,盡快進(jìn)行分配,避免存在應(yīng)付股利科目余額,增加企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

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