工程增值稅怎么算（談談工程款9個點和13個點的稅率）

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。

 

一、增值稅稅率

增值稅稅率

序號增值稅納稅行業增值稅稅率或扣除率1銷售或進口貨物（另有列舉的貨物除外）13%提供服務提供加工、修理、修配勞務提供有形動產租賃服務2銷售或進口貨物糧食等農產品、食用植物油、食用鹽9%自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物糧食、食用植物油飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物提供服務轉讓土地使用權、銷售不動產、提供不動產租賃、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎電信服務3銷售無形資產6%提供服務（另有列舉的服務除外）4出口貨物（國務院另有規定的除外）零稅率提供服務國際運輸服務、航天運輸服務向境外單位提供的完全在境外消費的相關業務財政部和國家稅務總局規定的其他服務

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

二、建筑業增值稅計算辦法

建筑安裝工程費用的增值稅是指國家稅法規定應計入建筑安裝工程造價內的增值稅銷項稅額。增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

1、一般計稅方法

當采用一般計稅方法時，建筑業增值稅稅率為9%。計稅公式為：

增值稅銷項稅額=稅前造價×9%

稅前造價=人工費+材料費+施工機具使用費+企業管理費+利潤+規費

（各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算）

2、簡易計稅方法

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅。

當采用簡易計稅方法時，建筑業增值稅稅率為3%。計算公式為：

增值稅=稅前造價×3%

稅前造價=人工費+材料費+施工機具使用費+企業管理費+利潤+規費

（各費用項目均以包含增值稅進項稅額的含稅價格計算）