亚洲国产欧美在线看片一国产,一个人看的www免费视频在线观看,人妻熟女久久久久久久,曰批全过程免费视频观看软件下载,521人成a天堂v,午夜福利无码不卡在线观看,东北男男gay猛男性同志,婷婷色香五月综合缴缴情香蕉
歡迎訪問廣州正穗財稅公司
400-600-5982
企業服務導航
首頁 > 行業經驗 > 廣州代理記賬 > 什么是進項稅額轉出(講述進項稅的稅率是多少)

什么是進項稅額轉出(講述進項稅的稅率是多少)

正穗財稅一站式企業服務平臺

一、增值稅進項稅轉出是什么?

什么是進項稅額轉出(講述進項稅的稅率是多少)

進項稅轉出就是購進的貨物發生了非正常損失,或者將購進的貨物改變了用途等等,將已抵扣的進項稅額如數轉出,在金額上是一進一出。

二、進項稅額轉出的原因有哪些?

1、不在抵扣范圍的部分計入了抵扣金額

2、改變了用途

3、需要按比例分攤計算的,要分開可以抵扣與不能抵扣的金額

4、發生了財產的非正常損失

5、用于非應稅項目購進的貨物或勞務

6、免稅項目購進的貨物或勞務

7、用于集體福利或個人消費購進的貨物或勞務

8、出口貨物實行免抵退稅的,不免征和抵扣稅額的部分應該轉出

9、外貿企業出口實行先征后退的,征稅、退稅額之差應該轉出。

三、進項稅額轉出的會計處理

(一)發生非正常損失或改變貨物用途,以及用于免稅項目、集體福利、個人消費等的進項稅轉出時:

借:管理費用/庫存商品/生產成本/應付職工薪酬/其他應收款

貸:應交稅費——應交增值稅--進項稅額轉出

借:應交稅法-應交增值稅--進項稅轉出

貸:應交稅費-應交增值稅--未交增值稅

四、進項稅額轉出舉例

例1、某公司是一般納稅人,2018年3月1日購了一間庫房,取得了增值稅專用發票并已認證抵扣,發票上金額2000萬元,增值稅稅額180萬元。
2019年3月1日,該公司改變了此房用途,變成了職工食堂,根據相關規定,用于集體福利項目的房屋不得抵扣進項稅額,要做進項稅額轉出。
(1)、不動產凈值=2000-(2000÷10)=1800不動產凈值率=1800÷2000=90%(庫房折舊10年)
(2)、不得抵扣的進項稅額=180×90%=162萬元

例2、某公司出口生產消毒液,2020年2月共生產了20萬瓶,其中5萬瓶內銷,15萬瓶用于出口,出口貨物離岸價折合人民幣為20元每瓶。消毒液原征稅率為13%,3月20日前退稅率為6%。
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額=20*15*(13%-6%)=21萬元
借:主營業務成本21

貸:應交稅費-應交增值稅--進項稅額轉出21

五、進項轉出的涉稅風險

(一)企業報銷超標的差旅費進項稅要轉出

(二)用于職工福利費用分攤的相關進項稅要轉出(例如企業電費發票中包含職工宿舍)

(三)報廢的物品需要進項稅額轉出

(四)屬于違章建筑的進項稅要轉出

(五)屬于自然災害受損的材料不需要轉出進項稅額

本站所有相關知識僅供大家參考、學習之用,不作為實際操作的法定依據。如有問題或相關需要,請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯網,其版權均歸原作者及網站所有,如無意侵犯您的權利,請與小編聯系,我們將會在第一時間核實,如情況屬實會在3個工作日內刪除!
服務
經驗
主頁
聯系
顧問
主站蜘蛛池模板: 人禽交 欧美 网站| 香蕉影院在线观看| 欧美色图片区| 国产乱理伦片在线观看| 丰满岳乱妇在线观看中字| 久久精品无码专区免费| ww国产内射精品后入国产 | 国产性夜夜春夜夜爽| 内射人妻骚骚骚| 精品国产乱码久久久久久1区2区 | 最近国语高清免费观看视频| 熟女乱| 哦┅┅快┅┅用力啊┅┅村妇 | 97人妻无码一区二区精品免费 | 成 人 色综合 综合网站| 97国产精华最好的产品久久久| 欧美末成年videos| 免费男人脱女人的裤衩和奶罩| 波多野结av衣东京热无码专区| 捆绑白丝粉色jk震动捧喷白浆| 亚洲欧洲无码一区二区三区| 男人桶爽女人30分钟视频| 日本少妇毛茸茸高潮| 1717国产精品久久| 99热这里只有精品6| 大学生疯狂高潮呻吟免费视频| 国产在线拍揄自揄拍免费下载| 爱我久久视频免费| chinesemature老熟妇中国| 处破女轻点疼丨98分钟| 免费a级毛片出奶水| 国产精品96久久久久久av网址| 亚洲欧美伊人久久综合一区二区| 久久国产加勒比精品无码| dy888午夜国产精品| 东京热中文字幕aⅴ专区| 国产成人麻豆精品午夜福利在线| 国产午夜精品一区二区三区不卡| 亚洲精品乱码久久久久久不卡| 国产又色又爽又刺激在线播放| 人妻少妇精品无码专区二区|