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現(xiàn)金流動比率計算公式(經營現(xiàn)金流量比率公式)

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什么是現(xiàn)金流動負債比?流動負債是指在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務。從理論上說,流動負債與流動資產是密切相關的,通過兩者的比較可以大致了解物流企業(yè)的短期償債能力和清算能力。流動負債包括:短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、預提費用、其他應付款、其他應交款等。

 

現(xiàn)金流動比率計算公式(經營現(xiàn)金流量比率公式)

現(xiàn)金流動負債比,是企業(yè)一定時期的經營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。

現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標,是指一定時期內,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業(yè)本期內凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。按照企業(yè)生產經營活動的不同類型,現(xiàn)金凈流量可以分為經營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量。

現(xiàn)金流動負債比公式:

公式:現(xiàn)金流動負債比=年經營活動現(xiàn)金凈流量/年末流動負債

經營活動現(xiàn)金凈流量是經營現(xiàn)金毛流量扣除經營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。

息前稅后利潤+折舊與攤銷就是經營現(xiàn)金毛流量。

一般該指標大于1,表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。該指標越大,表明企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務,但也并不是越大越好,該指標過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分,盈利能力不強。意義:反映經營活動產生的現(xiàn)金對流動負債的保障程度。

分析提示:企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外,一般應當是經營活動的現(xiàn)金流入才能還債。

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