亚洲国产欧美在线看片一国产,一个人看的www免费视频在线观看,人妻熟女久久久久久久,曰批全过程免费视频观看软件下载,521人成a天堂v,午夜福利无码不卡在线观看,东北男男gay猛男性同志,婷婷色香五月综合缴缴情香蕉
歡迎訪問廣州正穗財稅公司
400-600-5982
企業服務導航
首頁 > 行業經驗 > 廣州代理記賬 > 交增值稅的會計分錄怎么做(月末結轉增值稅分錄正規做法)

交增值稅的會計分錄怎么做(月末結轉增值稅分錄正規做法)

正穗財稅一站式企業服務平臺

我們假設:

交增值稅的會計分錄怎么做(月末結轉增值稅分錄正規做法)

1.一般納稅人的所有業務中均為增值稅專用發票;

2.小規模納稅人的所有業務中均為增值稅普通發票;

3.單位均為萬元;

4.執行企業會計準則;

5.暫不考慮增值稅以外的賬務處理。

賬務處理參考《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會〔2016〕22號),不包括進出口業務。

一、一般計稅法:假設a加工廠為一般納稅人,選擇按月申報繳納增值稅。

1.購進原材料。

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.銷售產品收入。

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

3.第二次購進原材料,取得增值稅專用發票后,用于集體福利。

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

借:應付職工薪酬

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

4.第三次購進原材料,取得增值稅專用發票后,當期尚未勾選認證發票。

借:原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

(若后期認證通過時。借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:應交稅費-待認證進項稅額)

5.計算結轉當月應交未交的增值稅科目。

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

(如果出現當月多交的增值稅,借記“應交稅費-未交增值稅”科目,貸記“應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。)

6.次月繳稅時。

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

二、一般計稅法:假設b加工廠為一般納稅人,選擇按10天期限申報繳納增值稅

1.b公司業務和a公司相同,過程省略。

2.計算應交增值稅,當月繳稅時。

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

三、簡易計稅:假設c公司為一般納稅人,銷售自產自來水,選擇3%簡易計稅,不得抵扣進項稅。

1.銷售產品收入。

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-簡易計稅

2.繳稅時。

借:應交稅費-簡易計稅

貸:銀行存款

四、差額計稅:假設d旅游公司為一般納稅人,收取游客費用中包含景點門票。

1.確認收入不含稅價。

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2.代收款后支付景點門票,取得合規增值稅扣稅憑證。

借:主營業務成本

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)

貸:銀行存款

五、小規模納稅人:假設e加工廠公司為小規模納稅人,按月申報繳納增值稅。

1.購進原材料。

借:原材料

貸:銀行存款

2.銷售產品收入。

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

3.計算當月應交未交的增值稅。

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

(若未達起征點:自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。借:應交稅費-應交增值稅貸:其他收益)

六、其他常見情況:我們假設f貿易公司(非房地產公司)為一般納稅人,選擇按月申報繳納增值稅。

1.初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減。

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

2.營改增后取得的不動產原價轉讓,須預交增值稅。(“預交增值稅”明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。)

借:應交稅費-預交增值稅

貸:銀行存款

月終將當月預繳的增值稅額自“應交稅費-預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-預交增值稅

3.采用完工百分比法確認收入時,未達到增值稅納稅義務時點。(“待轉銷項稅額”明細科目:核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。)

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-待轉銷項稅額

達到增值稅納稅義務時點。

借:應交稅費-待轉銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

4.金融商品轉讓。(“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目,核算增值稅納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額。按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目。)

借:投資收益

貸:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

(如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。)

5.向國外公司購買物品,對方在境內沒有設立機構。(“代扣代交增值稅”明細科目,核算納稅人購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。)

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-代扣代交增值稅

銀行存款

實際繳稅時。

借:應交稅費-代扣代交增值稅

貸:銀行存款

七、例中出現的增值稅相關科目:

1.1.應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

1.2.應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

1.3.應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

1.4.應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

1.5.應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1.6.應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

1.7.應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)

1.8.應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

2.應交稅費-未交增值稅

3.應交稅費-待認證進項稅額

4.應交稅費-簡易計稅

5.應交稅費-應交增值稅

6.應交稅費-預交增值稅

7.應交稅費-待轉銷項稅額

8.應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

9.應交稅費-代扣代交增值稅

本站所有相關知識僅供大家參考、學習之用,不作為實際操作的法定依據。如有問題或相關需要,請咨詢正穗財稅。本文來源于互聯網,其版權均歸原作者及網站所有,如無意侵犯您的權利,請與小編聯系,我們將會在第一時間核實,如情況屬實會在3個工作日內刪除!
服務
經驗
主頁
聯系
顧問
主站蜘蛛池模板: 国产在线永久视频| 国产午夜精品久久精品电影| 国产精品欧美激情亚洲高清| 日韩av在线高清观看| 99热久久这里只有精品| 国产又色又爽又黄的免费| 亚洲v无码一区二区三区四区观看| 国产suv精二区九色| 亚洲国产av无码精品无广告| 亚洲欧洲久久av| 一个添下面两个吃奶把腿扒开| 国产伦子系列沙发午睡| 亚洲 欧美 成人 自拍 高清| 亚洲精品亚洲人成在线观看下载| 精品成人av一区二区三区在线| 好姑娘在线视频免费观看| 24小时日本在线观看完整版| 无码一区二区| 在线a亚洲视频播放在线观看| 黑人狂躁日本妞| 嘟嘟嘟www在线观看免费高清| 亚洲精品国产精品乱码在线观看 | 中文字幕与邻居少妇性刺激| 久久亚洲精品国产精品| 欧美一区二区三区性视频| 免费ā片在线观看| gogogo高清免费看韩国| 51久久国产露脸精品国产| 午夜精品久久久久久久| xvideos一色全网免费视频| 六月婷婷久香在线视频| 日本猛少妇色xxxxx猛交| japanese日本熟妇多毛| 99国产精品欧美一区二区三区 | 亚洲午夜福利在线视频| 色综合久久久久久久久五月| 色99久久久久高潮综合影院| 玩弄少妇高潮抽搐在线观看 | 日本特黄特黄刺激大片| 波多野结衣在线播放| 亚洲熟妇丰满xxxxx国语|