廣州代理記賬加計抵加你知道多少?

廣州代理記賬加計抵減你知道多少?加計抵減政策適用哪些行業(yè)，兼營加工行業(yè)能夠享用嗎?這些記賬小問題你都曉得嗎?適用加計抵減政策如何填寫申報表(銷項大于進項)?加計抵減的稅額主要有何沒有表現(xiàn)?

計算可計提的加計抵減稅額，填報《增值稅征稅申報表附列材料(四)》(稅額抵減狀況表)第二列“本期發(fā)作額”，第四列和第六列能夠自動帶出;

依照國度稅務總局公告2021年第15號附件2《增值稅征稅申報表(普通征稅人適用)》及其附列材料填寫闡明的規(guī)則，適用加計抵減政策的征稅人，應征稅額按以下公式填寫：

本欄“普通項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“普通項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實踐抵扣稅額”“普通項目”列“本月數(shù)”-“實踐抵減額”;

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實踐抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實踐抵減額”。

主表沒有直接表現(xiàn)加計抵減稅額的行次，第19行“應征稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列材料(四)》第6行本期實踐抵減額，若當月應征稅額為零，當期可抵減加計抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?

廣州代理記賬加計抵減你知道多少?依據(jù)《財政部 國度稅務總局 海關總署關于深化增值稅變革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2021年第39號)第七條規(guī)則，征稅人應依照現(xiàn)行規(guī)則計算普通計稅辦法下的應征稅額(以下稱抵減前的應征稅額)后，辨別以下情形加計抵減：

1.抵減前的應征稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

2.抵減前的應征稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應征稅額中抵減;

3.抵減前的應征稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應征稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。