廣州代理記賬如何正確零申報?
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廣州代理記賬如何正確零申報?隨著營商環(huán)境的不斷優(yōu)化,越來越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍。在創(chuàng)業(yè)初期,企業(yè)往往因為沒有取得營業(yè)收入等原因,需要服務(wù)零申報,但不少納稅人對零申報的理解存在誤區(qū),容易造成申報異常。小編就來和你說說零申報那些事兒。
如何正確進行零申報?
案例1:獲得免稅收入只需零申報?
某企業(yè)的會計來到辦稅效勞廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小范圍征稅人,曾經(jīng)按規(guī)則服務(wù)增值稅減免稅備案,2021年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部契合免稅條件,能夠零申報嗎?”
曾經(jīng)停止減免稅備案的企業(yè)能夠零申報么?不少征稅人會有這樣的疑問。
答:這種狀況是不能夠零申報的。依照相關(guān)規(guī)則,服務(wù)增值稅減免備案的征稅人應(yīng)征稅額為零,但并不代表該征稅人能夠零申報,而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)照實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。
案例2:當(dāng)期未獲得收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業(yè),這個月購置設(shè)備獲得增值稅進項發(fā)票5份,進項稅額8500元,曾經(jīng)做了認證,但是沒有獲得收入,請問能夠零申報嗎?”
答:固然沒有獲得銷售收入,但是存在進項稅額,假如該征稅人因未發(fā)作銷售服務(wù)零申報,未抵扣進項稅額會形成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
案例3:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報?
“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)征稅款,企業(yè)所得稅能夠零申報嗎?”
答:企業(yè)的虧損是能夠向以后五個征稅年度結(jié)轉(zhuǎn)補償?shù)模偃缱隽肆闵陥螅瑒t第二年盈利就不能補償以前年度虧損了,會形成企業(yè)損失。假如當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違背稅法規(guī)則的,所以虧損企業(yè)要謹慎零申報。
案例4:已預(yù)繳稅款只需零申報?
前不久,某企業(yè)的張會計給辦稅效勞廳打來咨詢電話說:“我們平常給客戶提供建筑效勞,也銷售一些建材,屬于增值稅小范圍征稅人,這個季度我們提供建筑效勞獲得不含稅收入5萬元,曾經(jīng)到辦稅效勞廳代開了增值稅專用發(fā)票,交納1500元稅款,是不是就能夠做零申報了?”
答:固然代開發(fā)票曾經(jīng)交納了稅款,仍然不能簡單地做零申報處置。應(yīng)該在規(guī)則欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會自動生成曾經(jīng)交納的稅款,停止沖抵。
案例5:獲得未開票收入只需零申報?
某企業(yè)是一家新成立的增值稅普通征稅人,2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當(dāng)期獲得增值稅進項發(fā)票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅效勞廳咨詢能否能夠因當(dāng)期未認證增值稅進項發(fā)票而停止零申報。
答:假如征稅人違規(guī)停止零申報,不只要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處分款,正確方式是該征稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中,按規(guī)則交納當(dāng)期稅款。
案例6:籌建期可做零申報?
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅普通征稅人,2021年12月仍在籌建中,當(dāng)期未發(fā)作銷售,也未認證增值稅進項發(fā)票,能夠停止增值稅零申報嗎?”
答:籌建期的征稅人2021年1月申報增值稅時能夠服務(wù)零申報。假如當(dāng)期該征稅人有增值稅進項發(fā)票,且已在當(dāng)期停止認證,則不能停止零申報,需按規(guī)則填寫當(dāng)期進項稅額。
小編提示:免稅無應(yīng)征稅款與零申報,固然最后結(jié)果都是應(yīng)征稅額為零,但是區(qū)別很大,征稅人要正確停止零申報。違規(guī)零申報會形成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信譽,增加稅收風(fēng)險。