廣州代理記賬如何正確零申報?

廣州代理記賬如何正確零申報?隨著營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，越來越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍。在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因為沒有取得營業(yè)收入等原因，需要服務(wù)零申報，但不少納稅人對零申報的理解存在誤區(qū)，容易造成申報異常。小編就來和你說說零申報那些事兒。

如何正確進行零申報?

案例1：獲得免稅收入只需零申報?

某企業(yè)的會計來到辦稅效勞廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小范圍征稅人，曾經(jīng)按規(guī)則服務(wù)增值稅減免稅備案，2021年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部契合免稅條件，能夠零申報嗎?”

曾經(jīng)停止減免稅備案的企業(yè)能夠零申報么?不少征稅人會有這樣的疑問。

答：這種狀況是不能夠零申報的。依照相關(guān)規(guī)則，服務(wù)增值稅減免備案的征稅人應(yīng)征稅額為零，但并不代表該征稅人能夠零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)照實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。

案例2：當(dāng)期未獲得收入只需零申報?

“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購置設(shè)備獲得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，曾經(jīng)做了認證，但是沒有獲得收入，請問能夠零申報嗎?”

答：固然沒有獲得銷售收入，但是存在進項稅額，假如該征稅人因未發(fā)作銷售服務(wù)零申報，未抵扣進項稅額會形成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

案例3：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報?

“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)征稅款，企業(yè)所得稅能夠零申報嗎?”

答：企業(yè)的虧損是能夠向以后五個征稅年度結(jié)轉(zhuǎn)補償?shù)模偃缱隽肆闵陥螅瑒t第二年盈利就不能補償以前年度虧損了，會形成企業(yè)損失。假如當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違背稅法規(guī)則的，所以虧損企業(yè)要謹慎零申報。

案例4：已預(yù)繳稅款只需零申報?

前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅效勞廳打來咨詢電話說：“我們平常給客戶提供建筑效勞，也銷售一些建材，屬于增值稅小范圍征稅人，這個季度我們提供建筑效勞獲得不含稅收入5萬元，曾經(jīng)到辦稅效勞廳代開了增值稅專用發(fā)票，交納1500元稅款，是不是就能夠做零申報了?”

答：固然代開發(fā)票曾經(jīng)交納了稅款，仍然不能簡單地做零申報處置。應(yīng)該在規(guī)則欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成曾經(jīng)交納的稅款，停止沖抵。

案例5：獲得未開票收入只需零申報?

某企業(yè)是一家新成立的增值稅普通征稅人，2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，當(dāng)期獲得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅效勞廳咨詢能否能夠因當(dāng)期未認證增值稅進項發(fā)票而停止零申報。

答：假如征稅人違規(guī)停止零申報，不只要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處分款，正確方式是該征稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)則交納當(dāng)期稅款。

案例6：籌建期可做零申報?

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅普通征稅人，2021年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)作銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，能夠停止增值稅零申報嗎?”

答：籌建期的征稅人2021年1月申報增值稅時能夠服務(wù)零申報。假如當(dāng)期該征稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當(dāng)期停止認證，則不能停止零申報，需按規(guī)則填寫當(dāng)期進項稅額。

小編提示：免稅無應(yīng)征稅款與零申報，固然最后結(jié)果都是應(yīng)征稅額為零，但是區(qū)別很大，征稅人要正確停止零申報。違規(guī)零申報會形成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信譽，增加稅收風(fēng)險。