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廣州會計代理關于應付款償還問題?

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廣州會計代理關于應付款償還問題?長期掛賬的應付款項無法償還,可以轉入營業外收入嗎?關于長期掛賬的應付款項的這個問題,很多會計人都在問的。

1.問:我司有應付賬款,掛賬時間已經超過兩年,對方單位已失聯,賬務上是不是結轉到營業外收入?如果將應付賬款這樣結轉到營業外收入,是否需要交納增值稅和企業所得稅?

答:如果2年未聯系上該單位,無法進行支付應付賬款,需要轉入營業外收入,不需繳納增值稅,但是需要并入收入總額按照規定計算繳納企業所得稅。

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2.問:營改增后,長期掛賬的往來款項會有什么風險?其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利長時間掛賬會有什么風險,該如何來進行應對處理?

答:對于長期掛賬的往來款項,應該定期對賬定期清理。

1、其他應收款長時間掛賬,分別不同的款項內容,存在以下風險:

1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅。

2)對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。

3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發放交納個稅。

2、預付賬款,需根據形成的原因,做出不同的處理。

1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產損失。并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,未作賬務處理,建議做相關賬務處理。

注意:因未取得合法有效憑據,相關成本費用不得稅前列支。

3、應付款項(應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利),如果確認無法支付,應該計入應納稅所得額,繳納企業所得稅。

廣州會計代理關于應付款償還問題?同時需要注意:應付利息、應付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅。

 

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