一般納稅人怎么做完整的賬務(wù)分錄
正穗財(cái)稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)
信用:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2.收到材料時(shí),借用:生產(chǎn)產(chǎn)品
貸款:原材料
3.計(jì)算工資時(shí),借款:生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本
貸款:支付員工 - 工資
4.水電費(fèi),機(jī)器材料消耗等
信用:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5.折舊和借記:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/運(yùn)營(yíng)費(fèi)用
貸款:累計(jì)折舊
6.在月底結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
- B產(chǎn)品
信用:制造費(fèi)用
月底結(jié)轉(zhuǎn)成品倉(cāng)儲(chǔ)產(chǎn)品,借:庫(kù)存商品
貸款:生產(chǎn)成本
8.銷(xiāo)售收入,借方:手頭現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額 - 應(yīng)付增值稅(銷(xiāo)售額)
9.月末累計(jì)的附加稅;
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅和額外費(fèi)用
貸款:應(yīng)納稅額 - 應(yīng)付城市建設(shè)稅/應(yīng)付教育費(fèi)/應(yīng)付當(dāng)?shù)亟逃M(fèi)
10.在月底推進(jìn)本月的銷(xiāo)售成本和稅金。
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借款:庫(kù)存商品
借款:當(dāng)年利潤(rùn)借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅和額外費(fèi)用
11.在月底結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入
貸款:當(dāng)年利潤(rùn)
本月末結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用,借款:當(dāng)年利潤(rùn)
貸款:行政費(fèi)用,銷(xiāo)售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用
13.在賽季結(jié)束時(shí),所得稅應(yīng)提前支付
借款:當(dāng)年利潤(rùn)貸款:所得稅費(fèi)用
14.期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(投入,銷(xiāo)售余額)
借款:應(yīng)納稅額 - 應(yīng)付增值稅:轉(zhuǎn)移的應(yīng)付稅款
貸款:應(yīng)付稅款 - 無(wú)應(yīng)付增值稅
以上內(nèi)容是一般納稅人賬戶處理的完整會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)平均納稅人進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理時(shí),可以參考上述會(huì)計(jì)分錄。