代理記賬的操作流程
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一、項目部與顧客協商確定服務項目、經濟委托的營業時間和代理的核算方法。
二、雙方在代理賬戶委托合同上簽字并加蓋公章,填寫合同簽訂日期。
三、項目部按合同編號順序簽訂代理記賬合同,報檔案部門備案。
四、檔案部門應定期對代理會計委托合同的執行情況進行清理、總結,并報經理辦公室。
2、 代理記帳步驟
(1) 定期收取原始憑證代理
一、每月月底,外包部到會計部領取《代理會計憑證資料交接單》,并與委托單位聯系,在約定的時間內(具體時間由雙方協商)到現場領取。
二、外包人員查看原始單據(包括報銷單、購銷發票、倉儲單、領料單、匯兌單、其他財務收支單據、相關經濟合同等)后,他們首先檢查原始單據是否合法,單據金額是否與所附附件金額一致,相關單據的手續是否齊全(授權人、經辦人、倉庫管理員是否簽字),采購發票是否有憑證,買賣合同是否合法等。
三、將審核后的貨幣資金單據與出納現金、銀行日記賬逐筆核對,核對后的金額記入代理會計憑證資料交接單。
四、代理會計憑證數據交接表應填寫原始憑證及數據編號。文件應裝在文件袋內,并加蓋公章,由委托方簽字蓋章。
五、外包人員返回公司后,應將文件包交會計部,開箱交會計部,填寫《內部憑證資料交接單》。
六、記賬部門完成工作后,應與審計部門交接,填寫《內部憑證資料交接表》。
七、審核部門審核完憑證后,將數據返回會計部門修改記賬,填寫《內部憑證數據交接單》。
八、記賬部門完成過賬工作后,應當編制會計報表和納稅申報表,同時進行網上納稅申報。
九、 會計部門將憑證打印裝訂成冊,與外包部門交接財務報表、納稅申報單等資料,填寫《內部憑證數據交接表》。
十、財務信息清理完畢后,外包部應在約定的時間內移交委托方,填寫會計憑證及信息交接表,定期收取會計費用。
十一、根據代理記賬協議,對于在稅務局真正需要納稅的單位,外包部門在加蓋公章后將所需資料交給委托單位申報納稅,然后將付款單交給委托單位出納并完成交接工作。
十二、外協部配合會計部完成會計人員與相關部門的談判。
十三、以上代理會計憑證資料交接單一式兩份,客戶一份,簿記部一份;內部憑證資料交接單由外包部保管歸檔。
(2) 客戶把票送到門口
一、記帳部門應首先檢查原始憑證是否合法,憑證金額與所附附件金額是否一致,相關文件的手續是否齊全(授權人是否,經辦人和倉庫管理員在接受原始憑證(包括報銷單、購銷發票、入庫單、領料單、匯兌單、其他財務收支單據、相關經濟合同)后簽字,采購發票是否經過認證,購銷合同是否合法等。