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待攤費(fèi)用科目編碼是多少(待攤科目的一級(jí)科目)

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(一)利息費(fèi)用

待攤費(fèi)用科目編碼是多少(待攤科目的一級(jí)科目)

1、按期計(jì)提、到期支付方式

(1)每期計(jì)提借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等

貸:應(yīng)付利息

(2)到期支付借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(本期)應(yīng)付利息(前幾期計(jì)提利息之和)

貸:銀行存款

2、按期支付(不預(yù)提)方式

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等

貸:銀行存款

(二)水電費(fèi)

1、發(fā)票要求:很多稅局在實(shí)務(wù)中認(rèn)可房東抬頭的發(fā)票,但還需要依附租賃合同、抄表通知單等。如果是幾家企業(yè)共用水電表,發(fā)票抬頭是其中一家企業(yè)的,則可以采用“原始憑證分割單”。

2、采用預(yù)提方式的核算

實(shí)務(wù)中一些老會(huì)計(jì)采用消耗定額或平均值的方式來(lái)預(yù)提,下期再?zèng)_銷或按實(shí)際數(shù)調(diào)整,這種方法不好哦。

實(shí)務(wù)中一般應(yīng)該按抄表數(shù)預(yù)提,如果能拿到專票,預(yù)提數(shù)是不含稅價(jià),不預(yù)提進(jìn)項(xiàng)稅。

(1)月底預(yù)提

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:預(yù)提費(fèi)用/其他應(yīng)付款

(2)月初付款

借:預(yù)提費(fèi)用/其他應(yīng)付款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(三)支付租金費(fèi)用

1、發(fā)票

(1)租金費(fèi)用必須有發(fā)票,且必須是本單位抬頭的發(fā)票。

(2)出租方是個(gè)人的,可以以出租方的名義到稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。當(dāng)然發(fā)票抬頭必須是本單位名稱,而且稅局收取的各種稅費(fèi),無(wú)論是否取得發(fā)票,都不得在稅前扣除(非本單位費(fèi)用)。

(3)發(fā)票到賬的時(shí)間,最遲在來(lái)年開(kāi)始的匯算清繳之前,否則會(huì)納稅調(diào)增。

2、規(guī)定

稅會(huì)一致:承租人應(yīng)將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)(而不是在租賃期扣除免租期后的期間內(nèi)),按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅庾馄趦?nèi)應(yīng)確認(rèn)租金費(fèi)用。

3、核算

無(wú)論是否取得發(fā)票,均建議按期確認(rèn)費(fèi)用。匯繳前拿回發(fā)票的,直接黏貼在最后一期費(fèi)用分錄憑證后面(或采用一紅一藍(lán)二筆分錄)。匯繳前未能拿回發(fā)票的,則匯繳會(huì)做納稅調(diào)增處理(不影響分錄)。

匯繳后才拿回發(fā)票的,無(wú)需作分錄處理,只需專項(xiàng)申報(bào)后,在來(lái)年匯繳時(shí)直接在申報(bào)表上做納稅調(diào)減處理。

(1)按月支付的借:費(fèi)用類科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款

(2)先支付租金的——待攤性質(zhì)

如果一定要按準(zhǔn)則,則待攤費(fèi)用的替代科目是“預(yù)付賬款”。

(a)、支付時(shí)

借:待攤費(fèi)用

貸:銀行存款

(b)、月底攤銷時(shí)

借:費(fèi)用類科目

貸:待攤費(fèi)用

(3)以后才支付費(fèi)用的——預(yù)提性質(zhì)

如果一定要按準(zhǔn)則,則預(yù)提費(fèi)用的替代科目是“其他應(yīng)付款”。

(a)、按期預(yù)提時(shí)

借:費(fèi)用類科目

貸:預(yù)提費(fèi)用

(b)、到期付款時(shí)

借:預(yù)提費(fèi)用(以前幾期預(yù)提的合計(jì))

費(fèi)用類科目(本期的費(fèi)用)

貸:銀行存款

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