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退稅分錄怎么處理(出口退稅做賬流程步驟)

正穗財(cái)稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺(tái)

做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào),由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,多退少補(bǔ),企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?反之,需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄所用的科目又會(huì)有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

退稅分錄怎么處理(出口退稅做賬流程步驟)

 一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

1、計(jì)提稅款時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、補(bǔ)繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸;銀行存款

企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

*實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

 二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況:

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

調(diào)整以前年度損益:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理:

按"政府補(bǔ)助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

知識(shí)拓展:

實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法,即無需追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可,所以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。

以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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