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退稅分錄怎么處理(出口退稅做賬流程步驟)

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做完企業所得稅匯算清繳申報,由于預繳的企業所得稅多了,多退少補,企業收到退稅款怎么做會計分錄?反之,需要補繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業實行不同的會計準則,會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

退稅分錄怎么處理(出口退稅做賬流程步驟)

 一、企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

1、計提稅款時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、補繳稅款時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸;銀行存款

企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業會計準則)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

*實行小企業會計準則的企業,退稅則做與補稅相反分錄即可。

 二、企業收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅:

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況:

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

調整以前年度損益:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理:

按"政府補助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業外收入--所得稅退稅

知識拓展:

實行《企業會計準則》的企業才有“以前年度損益調整”科目;

實行《小企業會計準則》的企業對以前事項的調整適用未來適用法,即無需追溯調整,直接計入當期費用即可,所以《小企業會計準則》是沒有“以前年度損益調整”科目的。

以上就是關于企業退稅、補稅的會計分錄知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計小知識,請多多關注會計網!

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