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已認證進項稅轉出分錄實例(增值稅抵扣期限最新規定)

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導讀:已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理,我們可以通過先借銀行存款/應收賬款負數或紅字再貸主營業務收入負數或紅字來解決相關問題,具體處理辦法小編已經在下文中為大家整理清楚。

已認證進項稅轉出分錄實例(增值稅抵扣期限最新規定)

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理?

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借:銀行存款/應收賬款負數或紅字

貸:主營業務收入負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出負數或紅字

貸:應付賬款負數或紅字

購貨方跨年沖紅發票會計分錄怎么做?

1、紅字

借:應收賬款退票的不含稅數負數

貸:以前年度損益調整退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額負數

2、沖回12月份結轉成本

借:庫存商品根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸:以前年度損益調整根據14年12月當時的結轉成本

3、結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整(余額)

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