已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄實(shí)例(增值稅抵扣期限最新規(guī)定)
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導(dǎo)讀:已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)怎么處理,我們可以通過先借銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字再貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字來解決相關(guān)問題,具體處理辦法小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚。
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)怎么處理?
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。
借:銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)負(fù)數(shù)或紅字
購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:原材料/庫存商品負(fù)數(shù)或紅字
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)或紅字
購貨方跨年沖紅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、紅字
借:應(yīng)收賬款退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)
貸:以前年度損益調(diào)整退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)
2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:庫存商品根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時(shí)增加數(shù)量)
貸:以前年度損益調(diào)整根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本
3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整(余額)
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