已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄實(shí)例（增值稅抵扣期限最新規(guī)定）

導(dǎo)讀：已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)怎么處理，我們可以通過先借銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字再貸主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字來解決相關(guān)問題，具體處理辦法小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚。

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)怎么處理?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)或紅字

購貨方跨年沖紅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、紅字

借：應(yīng)收賬款退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸：以前年度損益調(diào)整退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫存商品根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時(shí)增加數(shù)量)

貸：以前年度損益調(diào)整根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整(余額)