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其他應(yīng)收款是什么科目類別(應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)分錄)

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企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了,對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查,預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的,按照企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

 

其他應(yīng)收款是什么科目類別(應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)分錄)

經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。“其他應(yīng)收款”科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。“其他應(yīng)收款”科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

1、核銷其他應(yīng)收款,如果數(shù)額較大,要向主管所得稅的機(jī)關(guān)報(bào)告批準(zhǔn),如果數(shù)額較小,經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可。

假定其他應(yīng)收款為2,000元,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可,批準(zhǔn)前的分錄:

借:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益2,000

貸:其他應(yīng)收款2000

2、批準(zhǔn)后:

借:營(yíng)業(yè)外支出2000

貸:待處理資產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益2,000

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:本年利潤(rùn)2000

貸:營(yíng)業(yè)外支出2000

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