財政資金預(yù)算管理辦法（資金預(yù)算管理方式有哪些）

1目的

為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，同時通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價公司經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)公司經(jīng)營過程中的不足，特制定本預(yù)算管理制度。

2適用范圍

本制度適用于本公司。

3職責(zé)

3.1根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部制定的表格及相關(guān)口徑負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，財務(wù)部根據(jù)各部門提供的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、編制預(yù)算報表。

3.2公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對所屬公司年度財務(wù)預(yù)算的分解及實(shí)施。

4內(nèi)容

4.1預(yù)算編制原則和方法

4.1.1預(yù)算編制原則

a)目標(biāo)一致原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

b)全面原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

c)適度原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

d)分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

e)上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

f)謹(jǐn)慎調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

4.1.2編報方法

按照完整會計(jì)年度進(jìn)行預(yù)算管理，編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；保證預(yù)算有效、成本得到有效的控制和約束。

4.2預(yù)算層次、期間

4.2.1根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報集團(tuán)財務(wù)部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算重新分解至各部門或各項(xiàng)目。

4.2.2年度預(yù)算的期間為一個完整的會計(jì)年度。

4.3預(yù)算內(nèi)容

年度預(yù)算報表主要包括五大板塊，分別如下：

a)基礎(chǔ)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

b)財務(wù)預(yù)算：包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、稅金及固定資產(chǎn)折舊預(yù)算等。

c)銷售預(yù)算：包括銷售數(shù)量預(yù)算、銷售收現(xiàn)預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算等。

d)生產(chǎn)采購預(yù)算：包括生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算、采購預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。

e)人事部門預(yù)算：包括人員預(yù)算和工資預(yù)算等。

根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各下屬公司形成一套完整的年度預(yù)算財務(wù)報表。

4.4預(yù)算管理的流程及時間安排

4.4.1根據(jù)公司自身特點(diǎn)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司年度財務(wù)預(yù)算。

4.4.2每年10月底前，集團(tuán)財務(wù)部將相關(guān)財務(wù)預(yù)算表格及相關(guān)預(yù)算要求下發(fā)至本公司，財務(wù)部根據(jù)要求整合數(shù)據(jù)后填報相關(guān)表格。公司初次上交財務(wù)預(yù)算報表的時間為當(dāng)年的11月30日前，審定定稿的財務(wù)預(yù)算報表上交時間為當(dāng)年的12月31日前（節(jié)假日往前推）。

4.4.3審核定稿的財務(wù)預(yù)算報表須由公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)，打印成冊，交至集團(tuán)財務(wù)部。

4.5預(yù)算控制和評價

4.5.1集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總裁下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控。每月公司除根據(jù)《集團(tuán)財務(wù)管理制度》報送相關(guān)財務(wù)資料外，公司總經(jīng)理還需向財務(wù)部報送月度財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行偏差情況分析與說明。

4.5.2公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)使用和控制。

4.5.3公司財務(wù)部須對每月超支成本、費(fèi)用作出說明及差異分析，并將經(jīng)總經(jīng)理審核過的分析說明按集團(tuán)財務(wù)部規(guī)定的時間上報。

5相關(guān)文件

無

6相關(guān)記錄

6.1《財務(wù)預(yù)算表》zm-fd-07

附加說明：

本制度由財務(wù)部編制/修訂；

本制度由總經(jīng)理審核；

本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)。