銀行存款日記賬的登記方法模板（新手出納記流水賬方法）

銀行存款日記賬是指專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

?銀行存款日記賬書寫要求

(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

(2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

(3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現金日記賬。

(8)每月月末必須按規(guī)定結賬。

?銀行存款日記賬填寫方法

1.日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

?銀行存款日記賬注意事項

1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節(jié)表，與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。