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利潤凈利潤和毛利潤的區別(兩者區別及計算公式)

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毛(純)利潤和凈利潤的關系,就好比是凈利潤=減了肥的毛利潤。為什么這么說,我們先從它們的公式說起。

利潤凈利潤和毛利潤的區別(兩者區別及計算公式)

毛利=營業收入-營業成本

凈利=毛利-費用-所得稅

如果公式比較抽象的話,你可以結合2016年某上市公司簡化版財務報表來看。通過圖表我們能可以大致得出:

凈利=(營業收入-營業成本)-稅金-減值損失-“三費”

也就是說,凈利是除去你所有的成本后賺的錢,而毛利則更像是一種賬面利潤。不過,二者的關系其實還有更多深刻的含義:

1、毛利是凈利的基礎,一家企業毛利水平的高低直接決定了它的凈利,而凈利最終是要分給大股東,如果是上市公司的話,盈利的好壞也會直接影響股價走勢。所以說,一家沒有足夠高的毛利的企業,通常沒有投資價值的。當然現如今互聯網等輕資產企業在前期未盈利,但也具有很好的增長潛力,這些就另當別論了,我這里就不展開了。

2、不同行業的毛利和凈利,差別很大。比如像茅臺、舒泰神這種白酒、生物醫藥類上市公司的毛利非常高,很簡單,一瓶酒、一粒藥本身的成本相對它們的售價來說非常低,而像煤炭、鋼鐵這種重工業公司來說,每天的機器折舊、運營成本擺在那里,固定成本非常高。這是毛利的差別。

至于凈利,除了像茅臺這種基本不需要什么研發成本的液體黃金外,生物醫藥、科技等企業在毛利的基礎上需要除去大量的研發費用,因此這也就是為什么這類企業的凈利很多時候只是毛利的零頭。

3、影響毛利的因素有很多。上面說了毛利會因行業而異,但除此之外,還有其他因素,比如非經常性損益。因為銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅等是所有企業固定的,但非經常性損益差別可以很大,進而間接影響凈利。

非經常性損益指與公司經營業務無直接關系,偶然性發生的盈利或虧損。舉個例子,如果你的工資是你的毛利,那么除去你的房租、交通費、通訊費等之后剩下存的錢就是凈利,而你在下班路上偶然撿到或丟失的錢,就是非經常性收益或損失。

按照證監會的標準,非經常性損益主要包括政府補貼(新能源、光伏等補貼),短期投資收益(比如賣股票所得盈利,不能稱得上是企業的穩定盈利),處置長期股權投資、固定資產、無形資產等產生的損益(賣機器、賣房產)等。

說到財務指標,就不得不提一下財務造假,而利潤則是財務造假的重災區,當然也包括毛利和凈利。比如企業希望在低毛利的水平上提高凈利,就會在非經常性損益或“三費”上動手腳,比如多計股票投資收益、出售高估值的不動產拉抬非經常性收益等。

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