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繳納企業所得稅會計分錄(小企業匯算清繳補稅分錄)

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【導讀】:年末所得稅費用的會計分錄如何編制?年末需要將企業的所得稅費用結轉到本年利潤賬戶,相關的會計分錄小編已在文中為大家列舉出來了,借記本年利潤,貸記所得稅費用,感興趣的可以接著往下看看。

繳納企業所得稅會計分錄(小企業匯算清繳補稅分錄)

年末所得稅費用的會計分錄如何編制?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

企業所得稅一般都是季末計提,次月15日前申報繳納,在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤,所得稅費用余額為零。

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅金——應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金——應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

補計提去年企業所得稅會計分錄怎么寫?

第一種:

補提時:

借:調整以前年度損益

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅金-所得稅

交稅時:借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

針對年末所得稅費用的會計分錄如何編制的這一問題,文中已作出詳細的解答。

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