小規模納稅人的條件和優惠（2020增值稅小規模納稅人標準）

1、增值稅一般納稅人符合什么條件可以轉登記為小規模納稅人？

答疑建議或方法：《關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》規定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

需要說明的是，如果今年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉登記為小規模納稅人。

2、我司將銀行承兌匯票拿到銀行貼現，銀行扣的手續費沒有發票能稅前扣除嗎？

答疑建議或方法：根據國家稅務總局公告2017年第30號，自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務需要就貼現利息開具發票的，由貼現機構按照票據貼現利息全額向貼現人開具增值稅普通發票，轉貼現機構按照轉貼現利息全額向貼現機構開具增值稅普通發票。

因此，貴公司需取得銀行開具的發票，才能在稅前扣除。企業將承兌匯票貼現，支付給銀行的貼現息、手續費等以發票作為稅前扣除憑證。

3、生產銷售農用機械設備是否可以免征增值稅？

答疑建議或方法：根據《財政部　國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定：“一、下列貨物免征增值稅：批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。”

因此，只有批發和零售環節的農機可以享受免征增值稅優惠政策，生產環節不可以免征。

4、非獨立核算分支機構是否可以參與納稅信用評價？

答疑建議或方法：根據《關于納稅信用管理有關事項的公告》規定：“非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。本公告所稱非獨立核算分支機構是指由企業納稅人設立，已在稅務機關完成登記信息確認且核算方式為非獨立核算的分支機構。

非獨立核算分支機構參評后，2019年度之前的納稅信用級別不再評價，在機構存續期間適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。本公告自2020年11月1日起施行。”

5、房地產開發企業將部分自行開發商品房留作自用，辦房產證時是否需繳契稅？

答疑建議或方法：根據《國家稅務總局福建省稅務局關于契稅若干政策問題的公告》（國家稅務總局福建省稅務局公告2018年第20號）規定：“取得自建房用地的，應依法征收土地契稅。自建房建成后自用的，不征收房屋契稅；建成后轉讓的，按規定征收房屋交易契稅。”

因此，如果房地產開發企業納稅人在獲取土地時已經繳納過契稅，辦理房產證時不再征收契稅。

6、納稅人提供心理咨詢服務，應如何繳納增值稅？

答疑建議或方法：根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：“醫療服務，是指提供醫學檢查、診斷、治療、康復、預防、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務，以及與這些服務有關的提供藥品、醫用材料器具、救護車、病房住宿和伙食的業務。”

因此，納稅人提供心理咨詢，按醫療服務繳納增值稅。