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輔導(dǎo)期一般納稅人發(fā)票當(dāng)月抵扣稅收能做嗎?

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輔導(dǎo)期一般納稅人發(fā)票當(dāng)月抵扣稅收能做嗎?
  一般納稅人在教練期間的教練期間,獲得抵押的特別賬單,定制入口和貨運(yùn)單的增值稅專(zhuān)項(xiàng)信件應(yīng)在無(wú)誤差比較后進(jìn)行交叉檢查,只能給出脫扣。根據(jù)指導(dǎo)期的規(guī)定,一般納稅人必須在獲得審計(jì)比較結(jié)果通知后的下個(gè)月申請(qǐng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅。如果您沒(méi)有收到通知,則不允許扣除。您也可以咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)了解具體情況。

  (一)、了解要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅的核算方法

  1、在輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月,在“應(yīng)付稅款”的主題下添加“扣除進(jìn)項(xiàng)稅”的詳細(xì)主題,計(jì)算已經(jīng)認(rèn)證但不能的特殊發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅。暫扣,海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用付款函,廢舊物資一般發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票。

  2、取得上述減稅證明后,借記“應(yīng)納稅額 - 扣除進(jìn)項(xiàng)稅”的詳細(xì)項(xiàng)目,并記入相關(guān)項(xiàng)目; “應(yīng)付稅款 - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”欄目扣除,并且在交叉核對(duì)比較正確并允許扣除后,“應(yīng)付稅款 - 扣除進(jìn)項(xiàng)稅”項(xiàng)目貸記。并在第二個(gè)時(shí)間表中填寫(xiě)“進(jìn)項(xiàng)稅抵扣申報(bào)單”相關(guān)欄中的數(shù)據(jù)到增值稅申報(bào)表,并與本月獲得的進(jìn)項(xiàng)稅一并申報(bào)和扣除。

  3、對(duì)于核實(shí)后無(wú)法扣除的進(jìn)項(xiàng)稅,“應(yīng)納稅額 - 扣除進(jìn)項(xiàng)稅”用紅字記入,相關(guān)項(xiàng)目用紅字記入。獲取鐵路運(yùn)輸發(fā)票,空運(yùn)發(fā)票,海運(yùn)發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票,扣除并直接記入“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅)”。

  (二)、以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從產(chǎn)出稅中扣除:

  1、為非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)

  2、為免稅商品購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)

  3、為集體福利或個(gè)人消費(fèi)而購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)

  4、購(gòu)買(mǎi)商品的異常損失

  5、正在處理的產(chǎn)品或成品中消耗的異常損失所購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)。固定資產(chǎn)修理支出可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅抵消。

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