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做賬報(bào)稅流程總結(jié)!

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做賬報(bào)稅流程總結(jié)!
一、做賬流程

先來(lái)看一下做賬的一大致環(huán)節(jié):

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬

4.根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表

5.根據(jù)科目匯總表登記總賬

6.期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表,如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容

1.每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是:

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,由稅務(wù)決定。

3.月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)

貸:本年利潤(rùn)

第二個(gè)分錄:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計(jì)算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅。)

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