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做賬報稅流程總結!

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做賬報稅流程總結!
一、做賬流程

先來看一下做賬的一大致環(huán)節(jié):

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3.根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬

4.根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表

5.根據(jù)科目匯總表登記總賬

6.期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表,如果業(yè)務相當大也可以一天一編的。

二、具體內容

1.每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2.月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是:

借:管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據(jù)固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,由稅務決定。

3.月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。

第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤

借:主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)

貸:本年利潤

第二個分錄:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅。)

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