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已認證的進項稅額轉出如何操作(手把手教你進項稅轉出怎樣做賬務處理)

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做了進項稅額轉出的專票還能不能認證是會計工作中的常見問題,進項稅額轉出的情形包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目等。本文就針對做了進項稅額轉出的專票還能不能認證做一個相關介紹,來一起了解下吧!

已認證的進項稅額轉出如何操作(手把手教你進項稅轉出怎樣做賬務處理)

做了進項稅額轉出的專票還能認證嗎?

答:做了進項稅額轉出的專票是不能再認證的。

進項稅額轉出指的是在已經認證抵扣的情況下,貨物改變用途或因其他原因而不能抵扣進項稅額,將已抵扣的稅額轉出。由于已經認證過了,所以不可以再次進行認證。

認證發票進項稅額轉出會計分錄怎么做?

發生需要轉出時,會計分錄如下:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時,會計分錄如下:

借:應交稅法——應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

收到的進項發票認證后還可以作廢嗎?

答:當月開具的增值稅專用發票對方已認證的情況下,不可以作廢。

按照相關規定可得,發票作廢條件如下所示:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

已認證的發票如果沒有符合以上條件,則不可以作廢。

 需要進項稅額轉出的情況都有哪些?

1、用于簡易計稅方法計稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、免征增值稅項目、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

2、非正常損失所對應的進項稅。包括了非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務等。

3、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,按照相關規定,其進項稅不得抵扣,需要做進項稅額轉出處理。

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