已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何操作(手把手教你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做賬務(wù)處理)
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做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能不能認(rèn)證是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等。本文就針對(duì)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能不能認(rèn)證做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票還能認(rèn)證嗎?
答:做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的專(zhuān)票是不能再認(rèn)證的。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是在已經(jīng)認(rèn)證抵扣的情況下,貨物改變用途或因其他原因而不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,將已抵扣的稅額轉(zhuǎn)出。由于已經(jīng)認(rèn)證過(guò)了,所以不可以再次進(jìn)行認(rèn)證。
認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎?
答:當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)方已認(rèn)證的情況下,不可以作廢。
按照相關(guān)規(guī)定可得,發(fā)票作廢條件如下所示:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
已認(rèn)證的發(fā)票如果沒(méi)有符合以上條件,則不可以作廢。
需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況都有哪些?
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、免征增值稅項(xiàng)目、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
2、非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。包括了非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)等。
3、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),按照相關(guān)規(guī)定,其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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