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進項銷項稅怎么抵扣分錄(進項和銷項財務操作步驟)

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對財務人員來說,知道哪些項目不能扣除是很簡單的事。知道不能扣除的項目,在日常工作中如何控制,可以減少這些情況的發生,或者通過可以控制的手段,將不能扣除的事情變成可以扣除的。這一方面需要依賴財稅政策的把握,另一方面也需要對公司的業務有深入的了解。

進項銷項稅怎么抵扣分錄(進項和銷項財務操作步驟)

1.不能扣除的項目是什么

對財務工作者來說,只有知道哪些項目不可抵扣,才能有的放矢。

對于不可扣除的項目,分為幾種類型,包括業務不可扣除、證書不可扣除、計算和資格問題。

(1)業務無法核銷。

這是平時最常見的不可抵扣的類型。這包括四種用途、四種服務和異常損失。

四項用途是指所購貨物、勞務、服務、房地產等用于簡易計稅項目、免稅增值稅項目、集體福利或個人消費。

四項服務包括貸款、餐飲、娛樂和居民日常服務。因為這些服務在稅務上無法正確區分是經營用還是消費用,所以至今也不能扣除收入。

對于異常的損失,重點是“異常”。

一是企業管理不善,造成貨物被盜、丟失、發霉變質,

二是違反法律法規,貨物或不動產被依法沒收、拆解等。

(2)證書送不到。

企業取得不符合法律、法規或者稅務主管部門規定的代扣代繳證明的,也不能扣除收入稅。

(3)計算和資格問題。

如果企業會計不健全,沒有一般納稅人的資格,也不能扣除收入。

2.實際方向盤問題

由于收入不可抵扣,企業稅收成本可能上升,在財務上,實際上可以在前、案中、后幾個維度進行管理,以達到有效控制的目的。

(一)事先管理,未做好準備;

事前的規定主要對應幾個選擇性的事項。例如,企業是一般納稅人還是小規模納稅人、選擇一般計稅還是選擇簡易計稅,可以事先計算納稅成本后決定。如果使用固定資產,則必須事先計劃是只用于免稅項目,還是同時用于一般計稅項目和免稅項目。

(二)注意事件中的控制、判斷和計劃;

事件中的控制,必須注意相關的判斷和計劃。例如,庫存是因“保管不當”而破損,還是正常的生產報廢?建筑物是非法強行拆毀的,還是自己修繕的?會計人員必須正確地判斷。例如,對差旅費高的企業,可以制定條款,仔細區分餐飲和住宿,進行可以抵扣發票的培訓,同時鼓勵和引導員工取得可以抵扣的發票。(三)事后審查、補缺;

如果發生無法扣除的情況,必須及時總結經驗教訓,以便事后可以糾正。比如庫存出現了“保管不當”,后期應該從哪些方面加以改善,有嚴格的制度,應該防止這種現象。出現了上游企業逃竄、下游企業異常證書、后期應如何甄選和預防供應商等。

總之,財務人員不僅要知道什么樣的收入不能扣除,還要明確如何防止這些情況的發生,通過事前計劃、事中控制和事后回顧進行綜合管理,避免類似情況的發生,降低企業的綜合成本。

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