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短期債務(wù)包括哪些科目(兩分鐘教你短期債務(wù)是流動(dòng)負(fù)債嗎)

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今日(12月17日)晚間,重慶路橋(600106,sh)宣布,擬發(fā)行不超過10億元公司債,期限不超過7年(含7年),募集資金擬用于調(diào)整公司債務(wù)結(jié)構(gòu)、補(bǔ)充流動(dòng)資金、投資于資本性支出項(xiàng)目等。

短期債務(wù)包括哪些科目(兩分鐘教你短期債務(wù)是流動(dòng)負(fù)債嗎)

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,雖然近兩年來,重慶路橋的總體負(fù)債規(guī)模變化不大,但其債務(wù)結(jié)構(gòu)有所變化,2018年末、2019年三季度末短期借款規(guī)模分別為9億元、8億元,比例較以往大幅增長。今年5月份的債券評級報(bào)告顯示,重慶路橋財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)模較大,對公司利潤形成侵蝕。

近兩年短期借款占比提高

重慶路橋在債券發(fā)行預(yù)案中表示,最近三年一期,公司負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定,以非流動(dòng)負(fù)債為主,比例分別為88.69%、89.15%、62.08%和60.05%。不過記者注意到,近兩年來公司流動(dòng)負(fù)債占比有明顯提升,主要系短期借款規(guī)模的變化。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,2018年末、2019年三季度末,重慶路橋短期借款規(guī)模分別為9億元、8億元,占總負(fù)債比例分別為30.13%、29.29%;而2016年末、2017年末并沒有短期借款。

在債務(wù)負(fù)擔(dān)整體變動(dòng)不大的情況下,短期借款增加導(dǎo)致的負(fù)債結(jié)構(gòu)變化,一定程度上也影響了其財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。今年5月份公布的債券跟蹤評級報(bào)告顯示,重慶路橋財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)模較大,對公司利潤形成侵蝕,公司費(fèi)用控制能力有待提升。

重慶路橋2018年年報(bào)顯示,公司財(cái)務(wù)費(fèi)用高達(dá)1.31億元,同比增長11.3%,主要系貸款規(guī)模增加所致。而2019年前三季度,由于貸款規(guī)模較2018年有所減少,財(cái)務(wù)費(fèi)用也相應(yīng)降低,為8602萬元。

根據(jù)重慶路橋回復(fù)上交所2018年報(bào)問詢函時(shí)表示,2018年短期借款主要用于歸還到期公司債券的本金和利息,截至2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日已歸還9億元借款。

從最新披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來看,截至2019年9月末,重慶路橋仍有短期借款8億元,也就是說公司在2019年后仍在繼續(xù)短期借款行為。

輔業(yè)需要較高的資金流動(dòng)性

其實(shí),重慶路橋的貨幣資金一直較為充裕,2018年末為6.4億元,2019年三季度末為11.41億元,但公司仍選擇大幅舉債。在回復(fù)2018年報(bào)問詢函時(shí),重慶路橋也說明了相關(guān)原因。

在路橋板塊收入固化后,重慶路橋一直尋求新的增長點(diǎn),開拓工程施工承包業(yè)務(wù);施工承包業(yè)務(wù)需要保持較高的資金流動(dòng)性,而且投標(biāo)時(shí)通常都要求提供總投資一定比例的資金證明,公司為了抓住投資機(jī)遇,保持了相對較大的融資余額。

重慶路橋在債券發(fā)行預(yù)案中表示,未來將堅(jiān)持以基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營管理為主、工程承包為輔的經(jīng)營策略,并適時(shí)介入其他行業(yè),分散公司業(yè)務(wù)相對集中的風(fēng)險(xiǎn)。

記者注意到,重慶路橋收入主要來源于路橋收費(fèi)。自從公司所屬長江石板坡大橋收費(fèi)權(quán)于2016年底到期后,重慶路橋旗下的路橋資產(chǎn)由“三橋一路”變?yōu)?ldquo;二橋一路”。而公司所屬嘉陵江石門大橋收費(fèi)權(quán)將于2021年底到期,此后公司路橋資產(chǎn)和收入規(guī)模可能進(jìn)一步萎縮。

目前,重慶路橋尚未新增其他路橋資產(chǎn)。因此,增加輔助業(yè)務(wù),拓展多元化經(jīng)營成為尋找公司新增長點(diǎn)的途徑之一。事實(shí)上,重慶路橋已先后試水房地產(chǎn)、頁巖氣等領(lǐng)域,不過均沒有形成持續(xù)經(jīng)營業(yè)務(wù)。

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