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企業預繳稅款的會計分錄(建筑業預繳附加稅分錄)

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預繳和清繳的會計分錄?

企業預繳稅款的會計分錄(建筑業預繳附加稅分錄)

答:1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

10、免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

預繳稅款的會計分錄該怎么做?

答:一、預繳稅款會計分錄:

借:應交稅費——預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,

借記:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——預交增值稅

二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】:

交納增值稅的賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時,借記“應交稅費——預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅,借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目。

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