廣州代理記賬一般納稅人需了解的五個問題!

廣州代理記賬一般納稅人需了解的五個問題!對于一般納稅人的公司，會計(jì)人員需要了解哪些東西，相信很多的人都知道，但是也有很多人做了這么長時間的賬本，也不是很清楚，正穗財(cái)稅記賬小編就帶你了解一下吧。

1、一般納稅人資格登記生效時間是怎么規(guī)定的?

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定：除財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。(政策解讀：《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項(xiàng)目，由納稅人在填表時自行勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日”。)

2、一般納稅人兼營應(yīng)稅項(xiàng)目、簡易計(jì)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目取得進(jìn)項(xiàng)無法劃分的應(yīng)怎么處理?

根據(jù)《于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定： 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)未按規(guī)定時限服務(wù)，有哪些影響?

納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù);逾期未服務(wù)的，自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人服務(wù)相關(guān)手續(xù)為止。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》的規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，需要服務(wù)備案嗎?

按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其服務(wù)社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，所以需要服務(wù)增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅備案。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。