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公司注銷說明范文(公司網上簡易注銷步驟)

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這些需要驗明正身的所有手續中,稅務注銷絕對是最難的

公司注銷說明范文(公司網上簡易注銷步驟)

今天,就以案例形式帶著大家一起學習探討,讓大家以后可以自如應對!

稅務注銷案例

01

賬面存貨要交稅!

a公司一般納稅人,商貿批發企業,今年7月1號去不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上咋處理啊?

點睛:

一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。

視同銷售不說了,肯定是按照12萬確認銷項啊,所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。

02

賬面庫存大于實物庫存咋辦?

a公司注銷的時候,賬面10萬元的存貨,但是實際倉庫里面什么都沒有了!公司會計很苦惱!

點睛:

估計上面這個問題注銷的企業都會涉及,如果賬面庫存大于實際庫存,說明有商品銷售漏報收入了,沒辦法,稅法就是這么嚴謹。等到企業注銷的時候,賬面大于庫存,貨物去哪里了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況,最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。

金額差異很大的話,還可能涉及補繳滯納金等!

如果是視同銷售的話,按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。

財務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

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3

庫存確實壞了咋辦?

a公司因為做食品銷售的,注銷的時候,公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了,發票已經認證抵扣,但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了啊!

點睛:

根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉出。懂了嗎?

進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出!

建議:有這種賬面對不上的,就不要去為難稅務了,自己找點法子,賬面都對不上,你的報表,怎么讓稅務簽字啊?

4

個稅絕對是個大坑!

a公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了,現在注銷了,稅務要求補稅?

點睛:

財稅[2003]158號,“二、關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的處理問題納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

這個文件很重要,按照這個規則,這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元,沒辦法這就是規則!所以,公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款,這是稅務必查項目!

5

印花稅注銷時成了必查項!

平時,大家對印花稅好像感覺稅務管理非常松,但是注銷的時候必查!

提示:

地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

注銷前,自己檢查一遍,提前把稅補了,省的注銷的時候到處在補稅!

6

庫存商品還需要補繳企業所得稅!

a公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,上面談到了需要補交增值稅,所得稅咋處理啊?

點睛:

(國稅函〔2008〕828)規定:“二、企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入。(四)用于股息分配;這一法條不僅平時使用,等到注銷的時候算是也要找到用場了!

根據規定,上面庫存10萬元存貨需要視同銷售,在企業所得稅處理的時候,要確認12萬元的視同銷售收入,10萬元的成本,確認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。

注銷常識普及

1、注銷公司流程非常復雜繁瑣

工商局先備案→登報→國稅局申請注銷→地稅局申請注銷→工商局遞交注銷資料→代碼注銷→銀行注銷

整個注銷公司流程下來一般都是5至7個月左右,分公司注銷時間為4-5個月左右。如果公司出現一些嚴重問題,甚至要花費一年時間才能注銷。

2、注銷來回跑次數多、資料要求多

注銷公司的時間光國稅局注銷一般平均要10趟,地稅局10趟,工商局也要4-5趟,銀行3-4趟,這還是工商代理機構辦理的時間,如果不懂流程的小白去辦理,估計來回跑的次數會更多,浪費的時間也更多。

另外,需要整理企業所有的賬本、憑證、財務報表,上傳國稅地稅報表,如果企業以前的賬務沒有整理或者沒有做,那么還需要補齊全。

其次,稅局還會核查企業所有的稅務問題,看看是否有納稅異常或者抽逃稅款的情況。

3、注銷的補稅情況或者罰款較多

一般公司注銷往往是因為公司出了一些問題才去注銷,但注銷的時候也會查出一些問題。

比如:企業的租金發票開了沒有,是否還在那里經營了,企業的租賃合同都找不到,前幾年企業的稅收偏低等等情況。注銷的手續又要增加,費用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。

公司注銷又貴又麻煩,干脆不注銷了,讓公司自生自滅吧!

千萬別引火自焚!讓公司自生自滅,公司就會有信用污點,后果很嚴重。

只要公司涉及到的法人代表、股東,以后辦理如下事情,都會受到相關限制的:

1、工商局黑名單,永遠辦理不了公司(股東、法人代表、監事等)。

2、法人代表不能領養老保險。

3、法人代表不能貸款買房、移民。

4、國稅、地稅辦不了稅務登記,涉及欠稅的會公告企業信息。

5、涉及有欠稅款,企業法人代表會被阻止出境,不能乘坐飛機和高鐵。

6、長期不報稅,發票會被鎖機。

7、長期不報稅,稅務局會上門檢查。

8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制。

9、納入正在組建的誠信系統,以后很多都要受限制。

10、如果以后想注銷,面臨工商局、稅局罰款問題,滯納金問題。

別以為這是在嚇唬你,已經有很多血淋淋的實例撞槍口了:

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